取得进项发票后，企业应按照以下步骤进行账务处理：
验证发票的真实性和完整性
在收到进项发票时，首先应验证其真实性和完整性，确保发票内容无误。
记录进项发票信息
根据进项发票，记录相应的进项发票信息，填制凭证，并在摘要中注明“收到进项票”。
会计分录
购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联：
借：原材料等
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
同时，如果进项税额在规定期限内通过认证，则不需变动，并在通过认证的月份申报抵扣。
未进行认证的进项发票：
借：原材料（或库存商品等科目）
贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
待发票进行认证后，分录为：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）。
进项税额的核算
进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算，小规模纳税人企业不得进行进项税额的抵扣，需以价税合计金额计入对应科目。
发票认证和申报
进项发票的认证和申报流程包括收集进项发票、核对进项发票信息、进行认证申报、提交认证申报资料、等待税务机关审核、获取认证结果。
电子发票的处理
一般纳税人开具的电子发票（如铁路电子客票）的金额及税额应填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》的相关栏次中，并在纳税申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。
通过以上步骤，企业可以正确地进行进项发票的账务处理，确保进项税额的准确核算和抵扣。
